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Como implantar processos de governança e compliance

Como implantar processos de governança e compliance

por | 25 nov, 2025 | Serviços

Como Implantar Processos de Governança e Compliance em Construtoras Pequenas e Médias

Introdução

No setor da construção civil, a competitividade e as exigências legais aumentam a cada ano. Nesse cenário, implantação de governança e compliance deixou de ser um privilégio de grandes construtoras e passou a ser uma necessidade estratégica para pequenas e médias empresas que desejam crescer de forma sustentável, organizada e com credibilidade no mercado.

Mas afinal, o que são governança corporativa e compliance? E como aplicá-los na rotina de uma construtora sem tornar os processos mais burocráticos?

Neste artigo, a Pharus Consultoria explica como essas práticas podem transformar a gestão do seu negócio e mostra passo a passo como começar a implementá-las, mesmo que sua empresa ainda esteja em fase de crescimento.

 

O que é Governança e Compliance na Construção Civil

A governança corporativa é o conjunto de práticas que garante que a empresa seja bem administrada, com transparência, responsabilidade e foco em resultados sustentáveis.
Já o compliance significa estar em conformidade com as leis, normas e padrões éticos que regem o setor — como legislações trabalhistas, fiscais, ambientais e de segurança do trabalho.

Na construção civil, essas duas áreas caminham juntas e ajudam a evitar riscos como:

  • Multas por descumprimento de normas trabalhistas ou fiscais;

  • Irregularidades ambientais em obras;

  • Falhas de controle financeiro ou desvios de recursos;

  • Perda de credibilidade em licitações e contratos públicos.

Por que Pequenas e Médias Construtoras Precisam de Governança e Compliance

Empresas de menor porte costumam operar com estruturas enxutas, o que as torna mais vulneráveis a erros operacionais, falta de controle e problemas legais.
Implantar processos de governança e compliance ajuda a resolver esses pontos, trazendo benefícios como:

  • Maior controle sobre custos e prazos de obras;

  • Tomadas de decisão baseadas em dados reais, e não em percepções;

  • Melhor reputação e acesso a novos contratos;

  • Redução de riscos jurídicos e tributários;

  • Facilidade para atrair investidores ou parcerias comerciais.

Além disso, empresas com práticas transparentes ganham vantagem competitiva, especialmente em um setor com forte atuação em licitações públicas e contratos corporativos, onde a conformidade é fator decisivo.

Como Começar a Implantar Governança e Compliance na sua Construtora

A seguir, mostramos um passo a passo prático para implementar essas práticas mesmo em construtoras pequenas ou médias:

1️⃣ Estruture uma gestão financeira transparente

A base da governança está na organização financeira.
Implemente controles claros de entrada e saída de recursos, centro de custos por obra e conciliação bancária frequente.

💡 Dica: ferramentas de BPO Financeiro e controladoria especializada — como as oferecidas pela Pharus Consultoria — garantem mais segurança, precisão e economia de tempo na gestão do caixa.

2️⃣ Defina papéis e responsabilidades claras

Cada membro da equipe precisa saber exatamente o que faz e a quem responde. Isso evita falhas de comunicação, retrabalho e decisões centralizadas demais.
Crie organogramas, fluxos de aprovação e processos documentados para todas as áreas (financeira, compras, obras, etc).

3️⃣ Adote um Código de Conduta

O Código de Conduta é o coração do compliance. Ele deve incluir princípios de ética, normas internas e punições para desvios.
Mesmo em empresas pequenas, esse documento é essencial para alinhar comportamentos e reforçar a cultura da transparência.

Você pode consultar um exemplo de estrutura de código de conduta no portal do Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC).

4️⃣ Capacite sua equipe

A cultura de compliance só funciona quando todos estão conscientes do seu papel.
Promova treinamentos periódicos sobre temas como:

  • Normas de segurança do trabalho (NRs);

  • Responsabilidade ambiental nas obras;

  • Ética nos relacionamentos com fornecedores e clientes;

  • Boas práticas contábeis e financeiras.

5️⃣ Monitore e avalie os resultados

Implantar não basta — é preciso medir e revisar constantemente.
Use indicadores de desempenho (KPIs) como:

  • Atrasos de obras;

  • Índices de inadimplência;

  • Custos não previstos;

  • Ocorrências trabalhistas.

Essas métricas ajudam a ajustar estratégias e demonstrar resultados concretos da governança.

Exemplo Real: Governança na Prática

Uma construtora de médio porte que adotou controles financeiros centralizados, revisou contratos e implementou um código de conduta reduziu em 28% os custos administrativos e melhorou em 35% sua margem de lucro em apenas um ano.

Esses resultados mostram que governança não é custo — é investimento estratégico.

Conclusão:

Implantar processos de governança e compliance é o primeiro passo para estruturar uma gestão sólida, reduzir riscos e preparar sua construtora para crescer de forma sustentável.

A Pharus Consultoria atua ao lado de empresas da construção civil em todo o Brasil, oferecendo consultoria contábil, financeira e de gestão voltada para resultados práticos, com ferramentas modernas e acompanhamento estratégico.

👉 Quer saber como aplicar essas práticas na sua empresa?
Fale com a equipe da Pharus e descubra soluções sob medida para o seu negócio.

 

Gestão de Fluxo de Caixa em Obras de Pequeno Porte

Gestão de Fluxo de Caixa em Obras de Pequeno Porte

por | 18 nov, 2025 | Gestão Financeira

A gestão financeira é um dos maiores desafios enfrentados por pequenas construtoras. Em especial, o fluxo de caixa em obras de pequeno porte pode ser a diferença entre uma execução tranquila ou uma obra que gera prejuízo.
Neste artigo, você vai descobrir dicas práticas para organizar o fluxo de caixa, evitar problemas comuns e garantir que sua construtora mantenha a saúde financeira necessária para crescer de forma sustentável.

 

O que é Fluxo de Caixa em Obras?

O fluxo de caixa é uma ferramenta que permite acompanhar todas as entradas e saídas de recursos financeiros de uma empresa. No setor da construção civil, ele ganha ainda mais importância, já que as obras envolvem custos variados, prazos longos e receitas que nem sempre entram de forma regular.
Nas obras de pequeno porte, o fluxo de caixa ajuda o gestor a:
  • Controlar os pagamentos de fornecedores e prestadores de serviço;
  • Prever entradas de dinheiro vindas de clientes;
  • Monitorar o capital necessário para a obra não parar;
  • Planejar investimentos futuros com base em dados concretos.

 

Por que o Fluxo de Caixa é um Desafio na Construção Civil?

Ao contrário de outros setores, a construção civil trabalha com muitos custos variáveis, como:
  • Compra de materiais;
  • Custos com mão de obra;
  • Despesas logísticas;
  • Impostos e encargos trabalhistas.
O problema é que nem sempre o dinheiro entra no mesmo ritmo que sai. Muitas vezes, a construtora precisa adiantar custos antes mesmo de receber do cliente. É por isso que tantas pequenas construtoras enfrentam dificuldades financeiras.
👉 De acordo com o SEBRAE, a falta de planejamento financeiro está entre os principais motivos de falência das pequenas empresas no Brasil.

 

Benefícios de Controlar o Fluxo de Caixa em Obras

Ter um fluxo de caixa bem estruturado em obras pequenas traz uma série de benefícios:
  1. Maior previsibilidade: o gestor consegue visualizar quando faltarão recursos e se preparar.
  2. Negociações melhores: com dados em mãos, é possível negociar prazos e descontos com fornecedores.
  3. Menos surpresas financeiras: evita aquela situação em que o dinheiro acaba no meio da obra.
  4. Decisões mais estratégicas: com números claros, o empresário pode investir no que realmente traz retorno.

 

Dicas Práticas para Melhorar o Fluxo de Caixa em Obras de Pequeno Porte

1. Faça um Orçamento Detalhado Antes da Obra

Antes de iniciar qualquer obra, é essencial levantar todos os custos previstos. Isso inclui não apenas materiais e mão de obra, mas também custos indiretos, como energia, transporte e possíveis retrabalhos.
Ferramentas de gestão de obras, como o Sienge Plataforma, podem ajudar nesse processo, tornando os orçamentos mais precisos e fáceis de acompanhar.

 

2. Separe o Fluxo de Caixa de Cada Obra

Um erro comum das pequenas construtoras é misturar as finanças de todas as obras em um único controle. Isso dificulta entender qual projeto está dando lucro e qual está gerando prejuízo.
👉 O ideal é ter um fluxo de caixa separado por obra, mesmo que todas as movimentações passem pela mesma conta bancária. Assim, fica claro onde estão os gargalos financeiros.

 

3. Use Planilhas ou Softwares de Gestão

Se a sua construtora ainda faz controles em cadernos ou de forma desorganizada, é hora de mudar. Hoje, existem planilhas prontas e softwares especializados em gestão financeira para construtoras que ajudam a ter uma visão clara do fluxo de caixa.
Um exemplo de planilha gratuita pode ser encontrada no Portal Contábeis, que pode ser adaptada para o setor da construção civil.

 

4. Tenha um Fundo de Reserva

Obras estão sujeitas a imprevistos: atrasos na entrega de materiais, aumentos de preços ou até mudanças no projeto. Ter um fundo de reserva equivalente a 10% do valor da obra ajuda a não comprometer o caixa da empresa diante dessas situações.

 

5. Antecipe Entradas Sempre que Possível

Negocie com clientes a possibilidade de pagamentos antecipados ou parciais ao longo da obra. Isso garante que você não fique dependente de um único pagamento final para honrar todos os compromissos.

 

6. Acompanhe o Fluxo de Caixa Semanalmente

Na construção civil, as movimentações financeiras acontecem de forma rápida e constante. Por isso, o ideal é que o fluxo de caixa seja atualizado semanalmente, e não apenas uma vez por mês.
Isso evita que pequenos problemas se tornem grandes dores de cabeça.

 

Principais Erros de Pequenas Construtoras no Fluxo de Caixa

Além da falta de controle, existem outros erros comuns que prejudicam o financeiro de obras pequenas:
  • Misturar contas pessoais e da empresa;
  • Não registrar pequenas despesas, que ao longo da obra podem somar grandes valores;
  • Confiar apenas na memória, sem dados documentados;
  • Não acompanhar a inadimplência dos clientes.

 

Como a Contabilidade Gerencial Pode Ajudar no Fluxo de Caixa

A contabilidade gerencial vai além da simples escrituração fiscal. Ela permite que a construtora tenha relatórios detalhados, indicadores financeiros e análises que ajudam na tomada de decisão.
Com o apoio de uma consultoria especializada, é possível:
  • Projetar cenários futuros;
  • Identificar gargalos financeiros;
  • Implementar boas práticas de gestão de caixa;
  • Reduzir custos e aumentar a margem de lucro.

 

Conclusão

O fluxo de caixa em obras de pequeno porte é um dos pilares para a sobrevivência e crescimento das construtoras. Sem ele, o risco de atrasos, endividamento e até falência aumenta consideravelmente.
Seguindo as dicas apresentadas neste artigo, sua empresa estará mais preparada para lidar com os desafios financeiros da construção civil e conquistar melhores resultados.

 

👉 Se você quer ter um controle profissional do fluxo de caixa, evitar desperdícios e aumentar sua lucratividade, conheça os serviços da Pharus Consultoria Empresarial. Somos especialistas em contabilidade e gestão para empresas de construção civil, ajudando negócios a crescerem com inteligência financeira.

 

Contabilidade Gerencial para Construtoras Pequenas

Contabilidade Gerencial para Construtoras Pequenas

por | 3 nov, 2025 | Serviços

 

Gerir uma construtora de pequeno porte exige muito mais do que apenas acompanhar o andamento das obras. Para manter a saúde financeira e garantir competitividade no mercado, é essencial adotar práticas sólidas de contabilidade gerencial para construtora pequena.
Esse tipo de contabilidade vai além do cumprimento das obrigações fiscais: ela permite enxergar com clareza os custos por obra, medir a rentabilidade de cada projeto e tomar decisões estratégicas baseadas em dados concretos.

 

Neste artigo, você vai entender:
  • O que é contabilidade gerencial e por que ela é vital para construtoras;
  • Como organizar o gerenciamento financeiro de obras pequenas;
  • Ferramentas práticas para aplicar na rotina;
  • E como escolher a melhor forma de estruturar os custos de obras na construção civil.
Vamos lá?

 

O que é contabilidade gerencial para construtoras de pequeno porte

A contabilidade gerencial é um sistema de acompanhamento financeiro e administrativo que oferece informações estratégicas para a tomada de decisão.
Enquanto a contabilidade tradicional foca no cumprimento de obrigações legais e fiscais, a gerencial olha para dentro da empresa, respondendo perguntas como:
  • Qual obra é mais rentável?
  • Onde estão os maiores custos por obra?
  • Há desperdício de insumos ou mão de obra?
  • Qual é a real margem de lucro de cada projeto?
Para uma pequena construtora, esse controle é ainda mais importante. Sem ele, o risco de trabalhar sem saber se uma obra realmente gera lucro é enorme.

 

Por que pequenas construtoras sofrem sem contabilidade gerencial

Muitas empresas de construção civil de menor porte ainda gerenciam suas finanças em planilhas improvisadas ou, pior, sem nenhum acompanhamento detalhado.
As principais consequências dessa falta de organização são:
  • Custos ocultos: materiais não registrados, gastos extras de transporte, horas adicionais de mão de obra.
  • Prejuízos não identificados: uma obra pode parecer lucrativa, mas no fechamento ter margem negativa.
  • Falta de previsibilidade: sem relatórios, fica impossível projetar o fluxo de caixa para novos projetos.
  • Dificuldade em acessar crédito: bancos e investidores pedem demonstrações financeiras confiáveis.
É justamente nesse ponto que a contabilidade para pequenas construtoras se torna um diferencial competitivo.

 

Passo a passo para organizar a contabilidade gerencial da sua construtora

1. Estruture um plano de contas específico para construção civil

Um dos maiores erros das construtoras pequenas é usar um modelo genérico de contabilidade.
O ideal é separar os gastos em categorias que façam sentido para a sua realidade, como:
  • Insumos de obra (cimento, tijolos, ferro, etc.);
  • Mão de obra direta;
  • Equipamentos e ferramentas;
  • Despesas administrativas (aluguel, energia, internet);
  • Custos indiretos (transporte, logística, manutenção).
Com isso, fica muito mais fácil calcular corretamente os custos por obra na construção civil.

 

2. Faça o acompanhamento por centro de custos

Cada obra precisa ser tratada como um “centro de custo” independente. Isso permite comparar o orçamento inicial com os gastos reais e identificar desvios.
Por exemplo:
  • Obra A: custo planejado R$ 120 mil → custo final R$ 130 mil.
  • Obra B: custo planejado R$ 90 mil → custo final R$ 85 mil.
Com essa visão, você descobre quais projetos têm maior eficiência e onde está perdendo dinheiro.

 

3. Use relatórios gerenciais para a tomada de decisão

A contabilidade gerencial só faz sentido se gerar relatórios úteis. Alguns dos principais que toda pequena construtora deve acompanhar são:
  • DRE Gerencial (Demonstrativo de Resultados): mostra lucro ou prejuízo por período.
  • Fluxo de caixa projetado: ajuda a prever entradas e saídas futuras.
  • Relatório de custos por obra: identifica se o orçamento está sendo seguido.
  • Indicadores de margem e lucratividade: mostram a eficiência da empresa.
Esses relatórios são a base do gerenciamento financeiro de obras pequenas.

 

4. Digitalize o processo com ferramentas simples

Muitos empresários acreditam que para implementar contabilidade gerencial é preciso investir em softwares caros. Não é verdade.
Hoje existem opções acessíveis que permitem:
  • Integrar notas fiscais automaticamente;
  • Acompanhar custos em tempo real;
  • Gerar relatórios de forma prática;
  • Controlar insumos e estoque de obras.
O importante é não depender apenas de papel ou planilhas soltas.

 

5. Conte com apoio especializado

Mesmo com tecnologia, é essencial ter um parceiro contábil que entenda de contabilidade para pequenas construtoras.
Profissionais especializados ajudam a:
  • Escolher o melhor regime tributário (Lucro Presumido, Real ou Simples Nacional);
  • Montar relatórios personalizados;
  • Evitar riscos fiscais e trabalhistas;
  • Criar rotinas financeiras que funcionam no dia a dia da empresa.

 

Benefícios da contabilidade gerencial para construtoras pequenas

Quando bem aplicada, a contabilidade gerencial traz ganhos que vão muito além da organização:
  • Mais lucratividade: elimina desperdícios e aumenta margens.
  • Mais competitividade: obras bem geridas têm custos menores.
  • Mais segurança: relatórios claros reduzem riscos de erro em decisões.
  • Mais crescimento: com números confiáveis, fica mais fácil buscar crédito e expandir.
Ou seja, quem adota a contabilidade gerencial transforma a empresa em uma construtora mais eficiente, previsível e pronta para crescer.

 

Conclusão: sua pequena construtora pode crescer com a contabilidade certa

Se a sua empresa ainda não tem um processo estruturado de contabilidade gerencial para construtora pequena, saiba que está perdendo oportunidades de aumentar o lucro e reduzir riscos.
Com um acompanhamento profissional, você terá controle real sobre os custos por obra na construção civil, entenderá o gerenciamento financeiro de obras pequenas e poderá tomar decisões com base em dados confiáveis.

 

👉 Na Pharus Consultoria, ajudamos construtoras de todos os portes a implantar sistemas de gestão e contabilidade eficientes, simples e adaptados à realidade do setor.

 

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Recuperação Tributária de Juros sobre Capital Próprio

Recuperação Tributária de Juros sobre Capital Próprio

por | 29 set, 2025 | Legislação Tributária

A recuperação tributária é uma prática essencial para empresas que buscam otimizar sua carga tributária e melhorar sua saúde financeira. No contexto brasileiro, os Juros sobre Capital Próprio (JCP) e os créditos de PIS e COFINS no regime não cumulativo representam oportunidades significativas de recuperação de valores pagos indevidamente ou não aproveitados. Este artigo visa fornecer uma análise aprofundada sobre esses temas, destacando os aspectos legais, os procedimentos necessários e as melhores práticas para a terceirização dessas atividades.

Juros sobre Capital Próprio (JCP)

Conceito e Fundamentação Legal

Os Juros sobre Capital Próprio (JCP) são uma forma de remuneração aos sócios ou acionistas de uma empresa, calculados com base no patrimônio líquido e limitados pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP). A dedutibilidade dos JCP para fins de apuração do Lucro Real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) está prevista no artigo 9º da Lei nº 9.249, de 1995.

Limites de Dedutibilidade

A dedução dos JCP está sujeita a limites legais, sendo o valor dedutível limitado ao maior dos seguintes valores:
  • 50% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos JCP; ou
  • 50% do somatório dos lucros acumulados e reservas de lucros.

Incidência de PIS e COFINS sobre JCP Recebidos

As receitas financeiras relativas aos JCP recebidos por pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, submetidas ao regime não cumulativo do PIS e da COFINS, estão sujeitas à incidência dessas contribuições. As alíquotas aplicáveis são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a COFINS .

Créditos de PIS e COFINS no Regime Não Cumulativo

Regime Não Cumulativo

O regime não cumulativo do PIS e da COFINS permite que as empresas deduzam créditos calculados sobre determinados custos, despesas e encargos, conforme estabelecido nas Leis nº 10.637/2002 e nº 10.833/2003. Esse regime é aplicável às empresas tributadas com base no Lucro Real.

Créditos Passíveis de Recuperação

São passíveis de recuperação os créditos relacionados a:
  • Insumos utilizados na produção ou prestação de serviços;
  • Energia elétrica consumida nos estabelecimentos;
  • Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa;
  • Serviços de transporte de cargas e armazenagem de mercadorias;
  • Despesas com fretes na operação de vendas;
  • Bens incorporados ao ativo imobilizado .

Procedimentos para Recuperação

A recuperação de créditos de PIS e COFINS envolve as seguintes etapas:
  1. Levantamento de Documentação: Reunir notas fiscais de entrada e saída, livros contábeis, declarações fiscais e outros documentos pertinentes.
  2. Análise das Operações: Verificar se as despesas e custos registrados são passíveis de crédito conforme a legislação vigente.
  3. Cálculo dos Créditos: Apurar os valores dos créditos não aproveitados nos períodos anteriores, observando o prazo prescricional de cinco anos.
  4. Retificação de Obrigações Acessórias: Caso necessário, retificar as declarações fiscais para incluir os créditos apurados.
  5. Solicitação de Compensação ou Restituição: Formalizar o pedido junto à Receita Federal, optando pela compensação com outros tributos ou pela restituição dos valores pagos indevidamente .

Terceirização das Demandas de Recuperação Tributária

Vantagens da Terceirização

A terceirização das atividades de recuperação tributária pode trazer diversos benefícios, tais como:
  • Acesso a especialistas com conhecimento atualizado da legislação tributária;
  • Redução de riscos de autuações fiscais devido a erros na apuração dos créditos;
  • Otimização de recursos internos, permitindo que a empresa foque em suas atividades principais;
  • Maior agilidade na identificação e recuperação de créditos tributários.

Plano de Ação para Terceirização

Para efetivar a terceirização das demandas de recuperação tributária, recomenda-se o seguinte plano de ação:
  1. Seleção de Consultoria Especializada: Escolher uma empresa ou profissional com experiência comprovada em recuperação de créditos de PIS, COFINS e JCP.
  2. Formalização do Contrato: Estabelecer um contrato detalhado, especificando as responsabilidades, prazos, honorários e cláusulas de confidencialidade.
  3. Disponibilização de Documentos: Fornecer à consultoria todos os documentos necessários para a análise e apuração dos créditos, conforme listado na seção 4.3.
  4. Acompanhamento do Processo: Manter comunicação constante com a consultoria para acompanhar o andamento dos trabalhos e esclarecer dúvidas.
  5. Implementação das Correções: Após a identificação dos créditos, proceder com as retificações e solicitações junto à Receita Federal, conforme orientações da consultoria.

Documentos Necessários

Os principais documentos que devem ser disponibilizados para a consultoria incluem:
  • Notas fiscais de entrada e saída;
  • Livros contábeis (Diário e Razão);
  • Declarações fiscais (DCTF, EFD-Contribuições, ECF);
  • Comprovantes de pagamento de tributos (DARFs);
  • Contratos de aluguel, energia elétrica e serviços;
  • Planilhas de apuração de créditos anteriores;
  • Documentos relacionados ao pagamento de JCP.

Conclusão

A recuperação tributária de JCP e créditos de PIS e COFINS no regime não cumulativo é uma oportunidade significativa para as empresas reduzirem sua carga tributária e melhorarem sua posição financeira. A complexidade da legislação e a necessidade de análise detalhada dos documentos justificam a terceirização dessas atividades para consultorias especializadas. Com um plano de ação bem estruturado e a documentação adequada, é possível maximizar os benefícios dessa recuperação, garantindo conformidade fiscal e eficiência operacional.
Cálculo da Taxa dos Juros sobre o Capital Próprio (TJCP), incluindo:
  1. A legislação aplicável
  2. A fórmula de cálculo
  3. Um exemplo prático com memória de cálculo
  4. Um modelo de demonstrativo da apuração dos JCP
  5. Considerações contábeis e fiscais

 

Fundamentação Legal

Os Juros sobre o Capital Próprio (JCP) são regulamentados principalmente pela:
  • Lei nº 9.249/1995, art. 9º
  • Instrução Normativa SRF nº 11/1996
  • Lei nº 9.430/1996, art. 74 (compensações)
  • Código Civil e Normas Contábeis (CPCs) para registro e contabilização

 

O JCP pode ser deduzido como despesa na apuração do Lucro Real e da CSLL, limitado a:
  • 50% do lucro líquido ajustado do exercício, ou
  • 50% do somatório dos lucros acumulados e reservas de lucros,
  • o que for menor.
A taxa utilizada para o cálculo do JCP é a Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) vigente no período.

 

Fórmula de Cálculo do JCP

 

Onde:
  • Patrimônio Líquido Ajustado = Conta do Patrimônio usada como base (capital social + reservas + lucros acumulados)
  • TJLP = Taxa anual divulgada pelo governo (disponível no site do BNDES ou BACEN)
  • n = número de dias corridos no período de cálculo

 

Exemplo Prático com Memória de Cálculo

Dados:
  • Patrimônio Líquido (base): R$ 1.000.000,00
  • Período: 01/01/2024 a 31/12/2024 (365 dias)
  • TJLP anual: 5,98% (divulgada pelo Bacen para o ano de 2024)
  • Lucro líquido ajustado: R$ 400.000,00
  • Reservas de Lucro + Lucros Acumulados: R$ 600.000,00

 

Etapas do Cálculo:

Etapa 1 – Cálculo Base com TJLP:
Etapa 2 – Cálculo dos Limites:
  • 50% do Lucro Líquido: R$ 200.000,00
  • 50% das Reservas + Lucros Acumulados: R$ 300.000,00

 

Limite Dedutível do JCP: menor dos dois valores acima: R$ 200.000,00
Etapa 3 – JCP a ser lançado e deduzido:
  • O valor dedutível será o menor entre o cálculo da TJLP (R$ 59.800,00) e o limite legal (R$ 200.000,00).

 

✅ Resultado: JCP dedutível = R$ 59.800,00

 

Modelo de Demonstrativo de JCP

Item
Valor (R$)
Patrimônio Líquido Ajustado
1.000.000,00
TJLP Aplicável (anual)
5,98%
Número de Dias
365
Cálculo do JCP com base na TJLP
59.800,00
Limite de 50% do Lucro Líquido Ajustado
200.000,00
Limite de 50% do Lucros Acumulados + Reservas
300.000,00
JCP Dedutível
59.800,00

 

Tratamento Contábil e Fiscal

Na Contabilidade (Lançamento do JCP):

D – Despesa com JCP (Resultado) ................................ R$ 59.800,00  
C – Juros sobre Capital Próprio a Pagar (Passivo) .............. R$ 59.800,00

 

Quando Efetivamente Pago:

D – Juros sobre Capital Próprio a Pagar (Passivo) .............. R$ 59.800,00  
C – Banco (Ativo) ............................................... R$ 59.800,00

 

Importante: O JCP pago aos sócios está sujeito à retenção de IRRF de 15% (não cumulativo com IRPJ/CSLL).

 

Documentação Suporte para Recuperação de IRPJ/CSLL sobre JCP

  • Balanços e Demonstrações Contábeis (com assinatura do contador)
  • Ata de distribuição de JCP
  • Cálculo detalhado do JCP
  • Escrituração Contábil Digital (ECD) e Fiscal (ECF)
  • DARFs dos pagamentos de IRPJ e CSLL
  • Relatório técnico da base e limites
  • Comprovantes de pagamento e recibos dos sócios

 

Aplicação na Recuperação Tributária

Se o valor dos JCP não foi lançado como dedutível no passado (ou foi lançado incorretamente), a empresa pode:
  • Retificar a ECF dos anos anteriores (dentro do prazo decadencial de 5 anos)
  • Compensar o valor via PER/DCOMP Web (se gerou tributos pagos a maior)

 

 

 

Se ficou com alguma dúvida ou precisa de suporte para tratar desse assunto, fale com um de nossos especialistas aqui da Pharus Consultoria agora mesmo clicando no link abaixo.

 

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Entenda o que é Contabilidade Consultiva

Entenda o que é Contabilidade Consultiva

por | 15 set, 2025 | Gestão Financeira

A contabilidade tradicional tem seu papel relevante, mas diante das exigências do mercado atual, surgiu a necessidade de uma atuação mais estratégica por parte dos contadores. A contabilidade consultiva é uma evolução da contabilidade convencional, atuando de forma proativa na gestão empresarial. Este artigo visa esclarecer o conceito, apresentar os principais benefícios, demonstrar sua aplicabilidade e mostrar como ela pode ser um diferencial competitivo para micro, pequenas e médias empresas.
A contabilidade, historicamente, esteve ligada à escrituração fiscal e ao cumprimento de obrigações legais. No entanto, o ambiente empresarial contemporâneo exige mais: análise de dados, planejamento estratégico, projeções financeiras e suporte à tomada de decisões. É nesse contexto que emerge a contabilidade consultiva como um novo modelo de relacionamento entre contador e empresário.
Segundo Marion (2012), “a contabilidade moderna deve contribuir para o sucesso empresarial, indo além do registro de fatos contábeis”.

O que é Contabilidade Consultiva?

Contabilidade consultiva é a prática contábil que combina análise técnica com visão estratégica, oferecendo ao empresário informações gerenciais de alta qualidade para apoiar suas decisões.
De acordo com Schmidt e Santos (2019), ela “envolve o uso de dados contábeis em tempo real, integrados com planejamento tributário, indicadores de performance e análise de viabilidade econômica”.
Diferente da contabilidade tradicional, que atua de forma reativa, a consultiva é proativa: antecipa problemas, propõe soluções, analisa cenários e acompanha de perto os resultados da empresa.

Por que adotar a Contabilidade Consultiva?

Apoio à tomada de decisões

Com relatórios personalizados, projeções financeiras e acompanhamento de indicadores, o empresário passa a tomar decisões baseadas em dados, não apenas em intuição.

Planejamento Tributário Estratégico

Ao entender a operação da empresa em profundidade, o contador consultivo consegue identificar o melhor regime tributário, oportunidades de créditos e evitar autuações.

Redução de Custos e Aumento da Rentabilidade

Com a análise de custos, margem de contribuição, ponto de equilíbrio e controle do fluxo de caixa, é possível melhorar a rentabilidade e reduzir desperdícios.

Previsibilidade e Crescimento

A contabilidade consultiva permite uma visão antecipada dos resultados, o que facilita o planejamento do crescimento empresarial, com segurança e sustentabilidade.

4. Como funciona na prática?

A atuação da contabilidade consultiva ocorre por meio de ciclos de análise e reuniões periódicas com o empresário, utilizando ferramentas como:
  • Dashboard de Indicadores (KPI);
  • DRE Gerencial mensal;
  • Análise de Fluxo de Caixa Projetado;
  • Relatórios de Viabilidade de Investimentos;
  • Diagnóstico Financeiro e Operacional.
Um exemplo de aplicação prática: uma empresa com queda de lucro, mesmo com aumento de vendas, pode, com a contabilidade consultiva, identificar que o problema está no aumento do custo fixo. Com isso, ajusta processos e reverte a tendência negativa.
Na Pharus Consultoria Contábil, esse processo é realizado de forma contínua, com reuniões consultivas e apoio técnico em tempo real ao cliente, criando um verdadeiro “braço financeiro” da empresa.

O papel do contador consultivo

O contador que atua de forma consultiva assume um novo papel: consultor estratégico e analista de negócios.
Segundo Sá (2021), “o contador do futuro é aquele que conhece a fundo o negócio do cliente, contribui com insights, participa do planejamento e ajuda a construir valor”.
Ele deve dominar ferramentas tecnológicas, possuir conhecimento financeiro, contábil, tributário e uma habilidade essencial: a escuta ativa ao empresário.

Quem deve buscar a contabilidade consultiva?

  • Empresas em crescimento que precisam de apoio para expandir com segurança;
  • Empresas familiares que buscam profissionalização da gestão;
  • Empresas que enfrentam dificuldades financeiras, mas não sabem onde está o problema;
  • Empresas que desejam se preparar para licitações, investimentos ou abertura de filiais.
A contabilidade consultiva é uma evolução necessária para o cenário atual. Ela transforma o contador em um parceiro estratégico do empresário, ampliando a visão, antecipando riscos e promovendo resultados.
Para empresas que desejam prosperar, adaptar-se às novas exigências do mercado e garantir uma gestão sólida, adotar a contabilidade consultiva não é mais uma opção — é uma urgência.
A Pharus Consultoria Contábil e Empresarial atua com essa visão, conectando dados, estratégia e relacionamento humano para transformar a contabilidade em uma poderosa aliada da gestão.